КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ:
инструкция по получению налогового вычета для физических лиц
Если вы официально оформлены на работе и платите государству 13% подоходного налога, то тоже можете вернуть часть уплаченных налогов.
Это называется налоговый вычет.
Расскажем пошагово, как получить налоговый вычет за обучение, что учесть при оформлении документов.
Это называется налоговый вычет.
Расскажем пошагово, как получить налоговый вычет за обучение, что учесть при оформлении документов.
Что такое налоговый вычет за обучение
Возвращение части расходов за обучение (и лечение) относится к социальному налоговому вычету. Его можно получить за учебу в вузе, образовательных центрах, автошколе, а также на курсах повышения квалификации или иностранных языков. При этом не имеет значения, происходило ли обучение в государственных или частных, российских или иностранных образовательных заведениях.
Если человек хочет вернуть деньги за собственную учебу, форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная.
Если человек хочет вернуть деньги за собственную учебу, форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная.
Образовательная лицензия или документ, подтверждающий статус образовательного учреждения, — обязательное условие для получения вычета.
1
Шаг 1.
Проверка наличия права на получение налогового вычета по
расходам на обучение.
Проверка наличия права на получение налогового вычета по
расходам на обучение.
Право на получение налогового вычета на образование имеет:
1) гражданин РФ, официально трудоустроен и платит НДФЛ
2) иностранный гражданин, проживает на территории России более 183 дней и платит НДФЛ
Который оплатил обучение:
1) собственное (любая форма)
2) своего ребёнка в возрасте до 24 лет (очная форма)
3) своего опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет (очная форма)
4) своего бывшего опекаемого подопечного в возрасте до 24 лет, после прекращения над ними опеки или попечительства
(очная форма)
5) своего брата/сестры до 24 лет, с которым у него имеется хотя бы один общий родитель
При этом:
1) Обучение оплачено гражданином НЕ из средств материнского капитала
2) Гражданином НЕ используется упрощённая система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
1) гражданин РФ, официально трудоустроен и платит НДФЛ
2) иностранный гражданин, проживает на территории России более 183 дней и платит НДФЛ
Который оплатил обучение:
1) собственное (любая форма)
2) своего ребёнка в возрасте до 24 лет (очная форма)
3) своего опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет (очная форма)
4) своего бывшего опекаемого подопечного в возрасте до 24 лет, после прекращения над ними опеки или попечительства
(очная форма)
5) своего брата/сестры до 24 лет, с которым у него имеется хотя бы один общий родитель
При этом:
1) Обучение оплачено гражданином НЕ из средств материнского капитала
2) Гражданином НЕ используется упрощённая система налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
2
Шаг 2.
Проверка ограничений по срокам налогового вычета.
Проверка ограничений по срокам налогового вычета.
Вычет можно получить в течение 3-ёх лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2021 году можно вернуть деньги за 2018, 2019 и 2020 годы.
3
Шаг 3.
Проверка ограничений по размеру налогового вычета.
Проверка ограничений по размеру налогового вычета.
Вернуть можно 13% расходов на обучение, но:
1) Не более суммы оплаченного за год НДФЛ.
2) При оплате обучения собственных детей, подопечных, бывших подопечных не более 6 500 руб. в год. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Данное ограничение вызвано установленной максимально допустимой суммой расходов на обучение, учитываемой при исчислении вычета - 50 000 руб. Если расходы на обучение меньше указанной суммы, при исчислении используется фактическая сумма расходов и вернуть можно не более 13% от этой суммы.
3) При оплате собственного обучения, обучения брата или сестры - 15 600 руб. в год.
Максимально допустимая сумма расходов на обучение, которая учитывается при исчислении вычета в данном случае - 120 000 руб. Если расходы на обучение меньше указанной суммы, при исчислении используется фактическая сумма расходов и вернуть можно не более 13% от этой суммы.
4) Налоговый вычет предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Также следует учитывать, что максимально допустимая сумма расходов, указанная выше, включают в себя все прочие расходы, на основании которых можно получить налоговый вычет, например:
Пример.
Гражданин Иванов на протяжении всего 2019-ого года имел единственную официальную заработную плату в размере 13 000 руб. в месяц. Сумма уплаченного им 2019-ом году НДФЛ составила:
13 000руб. × 12мес. × 13% = 20 280руб.
В этом же году, Иванов оплатил 70 000 руб. за независимую оценку своей квалификации и инвестировал в собственное обучение
150 000 руб.
В начале 2020-ого года, он обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета.
Общая сумма расходов Иванова составила 220 000 руб.
Учитывая общий лимит расходов в 120 000 рублей, на основании которых можно получить вычет, он заявил только о вычете по расходам на обучение.
Причитающаяся ему сумму возврата:
120 000руб. × 13% = 15 600руб.
15 600руб. < 20 280руб.
Гражданин Иванов, который в 2019-ом году инвестировал в собственное образование, в 2020-ом году, в течение 4-ёх месяцев с момента подачи документов, вернул себе 15 600 руб. в виде налогового вычета.
1) Не более суммы оплаченного за год НДФЛ.
2) При оплате обучения собственных детей, подопечных, бывших подопечных не более 6 500 руб. в год. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Данное ограничение вызвано установленной максимально допустимой суммой расходов на обучение, учитываемой при исчислении вычета - 50 000 руб. Если расходы на обучение меньше указанной суммы, при исчислении используется фактическая сумма расходов и вернуть можно не более 13% от этой суммы.
3) При оплате собственного обучения, обучения брата или сестры - 15 600 руб. в год.
Максимально допустимая сумма расходов на обучение, которая учитывается при исчислении вычета в данном случае - 120 000 руб. Если расходы на обучение меньше указанной суммы, при исчислении используется фактическая сумма расходов и вернуть можно не более 13% от этой суммы.
4) Налоговый вычет предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Также следует учитывать, что максимально допустимая сумма расходов, указанная выше, включают в себя все прочие расходы, на основании которых можно получить налоговый вычет, например:
- на медицинские услуги
- по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения
- по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования
- по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет)
- по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"
- по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации
Пример.
Гражданин Иванов на протяжении всего 2019-ого года имел единственную официальную заработную плату в размере 13 000 руб. в месяц. Сумма уплаченного им 2019-ом году НДФЛ составила:
13 000руб. × 12мес. × 13% = 20 280руб.
В этом же году, Иванов оплатил 70 000 руб. за независимую оценку своей квалификации и инвестировал в собственное обучение
150 000 руб.
В начале 2020-ого года, он обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета.
Общая сумма расходов Иванова составила 220 000 руб.
Учитывая общий лимит расходов в 120 000 рублей, на основании которых можно получить вычет, он заявил только о вычете по расходам на обучение.
Причитающаяся ему сумму возврата:
120 000руб. × 13% = 15 600руб.
15 600руб. < 20 280руб.
Гражданин Иванов, который в 2019-ом году инвестировал в собственное образование, в 2020-ом году, в течение 4-ёх месяцев с момента подачи документов, вернул себе 15 600 руб. в виде налогового вычета.
4
Шаг 4.
Сбор документов.
Сбор документов.
Список документов желательно заблаговременно уточнить в налоговой инспекции по месту прописки. Для заверения копий, на каждой странице достаточно поставить дату, подпись и расшифровку. Ниже приведен стандартный перечень документов, необходимых для получения вычета по расходам на обучение:
1) Договор об оказании платных образовательных услуг (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, если таковые имеются).
В случае, если договор был подписан в письменной форме, требуется его подписанная всеми Сторонами версия. Договор отправляется Заказчику вместе с удостоверением и дипломом, находится у него на руках.
В случае утери такого Договора, можно запросить его копию по электронному адресу info@fpmi-edu.ru
В случае, если использовался Договор-оферта, он отправлялся вам на почту
2) Лицензия МФТИ на осуществление образовательной деятельности.
Доступна для скачивания в разделе «Лицензия на осуществление образовательной деятельности» по ссылке: https://mipt.ru/sveden/document/
3) Платёжный документ, подтверждающий фактическую оплату обучения (это может быть чек по операции, чек контрольно-кассовой техники, приходно-кассового ордера, платежное поручение и т.п.).
Наиболее вероятный случай - чек по операции. Чек по операции доступен в личном кабинете банка, или в мобильном приложении, через которое производился платёж (например, в виде опций «сохранить чек по операции» или «сохранить справку по операции» при предварительном выборе интересующей операции из истории операций).
Чек контрольно-кассовой техники или отрывная квитанция приходно-кассового ордера может быть выдана непосредственно на руки при совершении личной оплаты.
В случае использования платёжного поручения, один его экземпляр со штампом банка так же предоставляется плательщику.
4) Паспорт РФ, страница с основной информацией и пропиской.
5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчётный год со всех мест работы.
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:
1) справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре).
В случае использования договора-оферта, данная справка не требуется ввиду наличия пункта 3.2.
2) свидетельство о рождении ребенка.
3) документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства –договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним граждан ином, или договор о приемной семье.
4) документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
1) Договор об оказании платных образовательных услуг (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, если таковые имеются).
В случае, если договор был подписан в письменной форме, требуется его подписанная всеми Сторонами версия. Договор отправляется Заказчику вместе с удостоверением и дипломом, находится у него на руках.
В случае утери такого Договора, можно запросить его копию по электронному адресу info@fpmi-edu.ru
В случае, если использовался Договор-оферта, он отправлялся вам на почту
2) Лицензия МФТИ на осуществление образовательной деятельности.
Доступна для скачивания в разделе «Лицензия на осуществление образовательной деятельности» по ссылке: https://mipt.ru/sveden/document/
3) Платёжный документ, подтверждающий фактическую оплату обучения (это может быть чек по операции, чек контрольно-кассовой техники, приходно-кассового ордера, платежное поручение и т.п.).
Наиболее вероятный случай - чек по операции. Чек по операции доступен в личном кабинете банка, или в мобильном приложении, через которое производился платёж (например, в виде опций «сохранить чек по операции» или «сохранить справку по операции» при предварительном выборе интересующей операции из истории операций).
Чек контрольно-кассовой техники или отрывная квитанция приходно-кассового ордера может быть выдана непосредственно на руки при совершении личной оплаты.
В случае использования платёжного поручения, один его экземпляр со штампом банка так же предоставляется плательщику.
4) Паспорт РФ, страница с основной информацией и пропиской.
5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчётный год со всех мест работы.
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:
1) справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре).
В случае использования договора-оферта, данная справка не требуется ввиду наличия пункта 3.2.
2) свидетельство о рождении ребенка.
3) документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства –договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним граждан ином, или договор о приемной семье.
4) документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
5
Шаг 5.
Заполнение документов.
Заполнение документов.
С использованием собранных в предыдущем Шаге документов, следует приступить к заполнению двух оставшихся:
1) Заявление о возврате НДФЛ.
Рекомендовано использовать форму, доступную по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/5563300/
Не исключена возможность написать заявление в произвольной форме.
2) Декларация по форме 3-НДФЛ.
Наиболее удобный способ заполнения декларации - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Раздел «Жизненные ситуации», «Подать декларацию 3-НДФЛ»,
по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/situations/3NDFL_declaration
Декларацию можно заполнить и через программу, доступную для скачивания по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/
Также, существует мобильное приложение с Личным кабинетом налогоплательщика, «Налоги ФЛ» , раздел «Обращения», «Получить налоговый вычет», «При оплате образования».
Декларацию нужно подавать отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году. Допустима только одна декларации по всем видам вычетов по форме 3-НДФЛ в год, а каждая последующая декларация поданная в этом же году, отменяет действие предыдущей и считаться актуальной.
Совокупный вес всех скан-копий и (или) фотографий документов, прикладываемых к декларации должен быть менее 20 Мб.
Инструкция к получению доступа к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц может быть найдена в разделе «Как получить доступ к сервису» по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login и по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/lkaccount/
Для входа можно использовать учетную запись на Госуслугах. О регистрации на Госуслугах см. ниже: https://www.gosuslugi.ru/help/faq/popular/1
1) Заявление о возврате НДФЛ.
Рекомендовано использовать форму, доступную по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/5563300/
Не исключена возможность написать заявление в произвольной форме.
2) Декларация по форме 3-НДФЛ.
Наиболее удобный способ заполнения декларации - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Раздел «Жизненные ситуации», «Подать декларацию 3-НДФЛ»,
по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/situations/3NDFL_declaration
Декларацию можно заполнить и через программу, доступную для скачивания по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/
Также, существует мобильное приложение с Личным кабинетом налогоплательщика, «Налоги ФЛ» , раздел «Обращения», «Получить налоговый вычет», «При оплате образования».
Декларацию нужно подавать отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году. Допустима только одна декларации по всем видам вычетов по форме 3-НДФЛ в год, а каждая последующая декларация поданная в этом же году, отменяет действие предыдущей и считаться актуальной.
Совокупный вес всех скан-копий и (или) фотографий документов, прикладываемых к декларации должен быть менее 20 Мб.
Инструкция к получению доступа к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц может быть найдена в разделе «Как получить доступ к сервису» по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login и по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/lkaccount/
Для входа можно использовать учетную запись на Госуслугах. О регистрации на Госуслугах см. ниже: https://www.gosuslugi.ru/help/faq/popular/1
6
Шаг 6.
Подача документов в налоговый орган.
Подача документов в налоговый орган.
Наиболее удобный способ представления Декларации 3-НДФЛ вместе с сопровождающими документами в налоговый орган тот же что и для её заполнения - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (см. выше).
Услуга подачи декларации может быть доступна и в МФЦ, по месту постоянной или временной регистрации. При выборе этого варианта подачи, следует предварительно узнать, какие МФЦ по месту регистрации могут принять декларацию по форме НДФЛ-3 и сопутствующие документы. Это можно сделать, позвонив на горячую линию МФЦ: 8 (800) 500-27-29. В случае подтверждения наличия возможности, прибыть в отделение МФЦ, взять талон электронной очереди, дождаться вызова, предоставить (или заполнить и предоставить) декларацию и сопутствующие документы сотруднику МФЦ, который удостоверится в целостности документации, и адресует её для дальнейшей обработки в Налоговую инстанцию по Вашему месту жительства.
Также доступны способы представления документов лично в отделении налоговой по месту прописки или по почте.
На проверку документов налоговым органом отводится 3 месяца. В случае выявления недостач и (или) ошибок, налоговый орган информирует подавшего. В случае подачи документов по почте информирование происходит по окончанию проверки. При личной подаче у инспектора есть возможность сразу отметить то, что подлежит исправлению. При подаче документов онлайн, возможно получить звонок от налогового инспектора.
На перевод вычета по указанным вами реквизитам отведён 1 месяц после завершения проверки.
Альтернативным вариантом является получение вычета у работодателя:
Такой вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе:
1) Подготавливаем комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (Шаг 4).
2) Представляем в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Рекомендованная форма заявления доступна для скачивания по ссылке
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6953836/
3) Спустя 30 дней получаем его в налоговом органе.
4) Представляем его работодателю.
Это уведомление является основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов. То есть сразу «получаем прибавку к зарплате».
Услуга подачи декларации может быть доступна и в МФЦ, по месту постоянной или временной регистрации. При выборе этого варианта подачи, следует предварительно узнать, какие МФЦ по месту регистрации могут принять декларацию по форме НДФЛ-3 и сопутствующие документы. Это можно сделать, позвонив на горячую линию МФЦ: 8 (800) 500-27-29. В случае подтверждения наличия возможности, прибыть в отделение МФЦ, взять талон электронной очереди, дождаться вызова, предоставить (или заполнить и предоставить) декларацию и сопутствующие документы сотруднику МФЦ, который удостоверится в целостности документации, и адресует её для дальнейшей обработки в Налоговую инстанцию по Вашему месту жительства.
Также доступны способы представления документов лично в отделении налоговой по месту прописки или по почте.
На проверку документов налоговым органом отводится 3 месяца. В случае выявления недостач и (или) ошибок, налоговый орган информирует подавшего. В случае подачи документов по почте информирование происходит по окончанию проверки. При личной подаче у инспектора есть возможность сразу отметить то, что подлежит исправлению. При подаче документов онлайн, возможно получить звонок от налогового инспектора.
На перевод вычета по указанным вами реквизитам отведён 1 месяц после завершения проверки.
Альтернативным вариантом является получение вычета у работодателя:
Такой вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе:
1) Подготавливаем комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (Шаг 4).
2) Представляем в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Рекомендованная форма заявления доступна для скачивания по ссылке
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6953836/
3) Спустя 30 дней получаем его в налоговом органе.
4) Представляем его работодателю.
Это уведомление является основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов. То есть сразу «получаем прибавку к зарплате».